В 2026 году расчёт зарплаты в Казахстане стал заметно сложнее, чем был даже год назад. С 1 января действует новый Налоговый кодекс: индивидуальный подоходный налог стал прогрессивным (10% и 15% с дохода свыше 8 500 МРП в год, то есть 36 762 500 тенге), базовый вычет теперь равен 30 МРП, или 129 750 тенге в месяц, а социальный налог 6% больше не уменьшается на социальные отчисления. При МЗП 85 000 тенге и МРП 4 325 тенге бухгалтер одного сотрудника считает семь разных платежей с разными базами, нижними и верхними пределами. В Вордстате только по Казахстану фраза «расчет зарплаты» набирает больше 1 700 запросов в месяц. По этой цифре видно, сколько людей не уверены в собственном результате.
Мы в West Star Ltd настраиваем учёт и интеграции на базе 1С для казахстанских компаний и каждый месяц видим одно и то же: ошибки в зарплате почти никогда не связаны с арифметикой. Они возникают на стыках — когда кадровые данные живут в одной таблице, табель в другой, а заявления на вычет лежат в папке у секретаря. Ниже разберём, как устроен расчёт по новым правилам, где он ломается чаще всего и какую часть этой работы разумно автоматизировать уже сейчас.
Как устроен расчёт зарплаты в Казахстане в 2026 году
Начнём с удержаний из начисленной суммы. С работника берут три платежа. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от дохода, но база ограничена 50 МЗП, то есть 4 250 000 тенге в месяц. Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) — 2%, база ограничена 20 МЗП, поэтому максимум составляет 34 000 тенге. Наконец, ИПН: сначала из дохода вычитают ОПВ и ВОСМС, затем базовый вычет 129 750 тенге (если сотрудник написал заявление), и с остатка берут 10%.
Сверху работодатель платит из собственных средств ещё четыре платежа:
- обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 3,5% для сотрудников 1975 года рождения и моложе, к 2028 году ставка вырастет до 5%;
- социальные отчисления (СО) — 5% от дохода за вычетом ОПВ, база не меньше 1 и не больше 7 МЗП;
- отчисления на ОСМС — 3%, база ограничена 40 МЗП;
- социальный налог — 6% от дохода за вычетом ОПВ и ВОСМС, без зачёта социальных отчислений.
Как это выглядит на практике? Возьмём оклад 500 000 тенге и сотрудника, который подал заявление на вычет. ОПВ составит 50 000, ВОСМС — 10 000, облагаемый доход — 310 250, ИПН — 31 025 тенге. На руки сотрудник получит 408 975 тенге. Работодатель дополнительно заплатит 17 500 ОПВР, 22 500 СО, 15 000 ОСМС и 26 400 социального налога, всего 81 400 тенге, или около 16% сверх оклада. На минимальной зарплате 85 000 тенге ИПН равен нулю, сотрудник получает 74 800, а нагрузка работодателя составит примерно 14 260 тенге.
Самое интересное связано с прогрессивной шкалой. Порог в 8 500 МРП считается нарастающим итогом с января, поэтому ставка 15% включается не с первого месяца, а в момент, когда облагаемый доход за год перевалит через 36,76 млн тенге. Сотрудник с окладом 4 млн тенге в месяц доходит до порога в ноябре. Тогда у него внезапно растёт удержание, хотя оклад не менялся, — а уже в декабре в бухгалтерию приходит вопрос, почему зарплата стала меньше. Годовая премия сдвигает этот момент на более ранний месяц.
Что меняет заявление на вычет
Базовый вычет 30 МРП с 2026 года применяется только по письменному заявлению работника и только у одного работодателя. На окладе 500 000 тенге разница между «с заявлением» и «без заявления» составляет 12 975 тенге в месяц, то есть больше 155 000 тенге в год. В нашей практике это самая частая причина перерасчётов: человек устроился, заявление не подписал, и первые два-три месяца бухгалтер честно удерживал налог по полной базе. Потом приходится пересчитывать и объяснять. Отдельная история — совместители: если вычет применили у двух работодателей сразу, излишек вскроется при сверке, и разбираться будет уже сам сотрудник.
Сроки тоже не стоит держать в голове. ИПН, социальный налог и все взносы перечисляются до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Декларация по форме 200.00 сдаётся ежеквартально — до 15 числа второго месяца после окончания квартала. Это семь видов платежей каждый месяц и четыре декларации в год, в которых суммы должны сходиться с перечислениями до тенге.
Где автоматизация реально экономит время
Сама формула, по которой идёт расчёт зарплаты в Казахстане, давно не проблема. Любая актуальная конфигурация 1С — «Бухгалтерия для Казахстана» или «Зарплата и управление персоналом» — после обновления на 2026 год считает прогрессивный ИПН, пределы баз и новые ставки корректно. Если ваша база не обновлялась с прошлого года, именно это нужно сделать первым: старые релизы продолжают уменьшать социальный налог на СО и применяют прошлогодний вычет.
Время уходит на всё, что вокруг формулы. Мы обычно выделяем четыре зоны, где автоматизация окупается быстрее всего.
- Табель и отсутствия. Когда табель ведут в Excel руководители отделов, бухгалтер тратит первые дни месяца на сбор и сверку. Интеграция системы учёта рабочего времени или простой формы в Telegram с 1С убирает ручной перенос и опечатки.
- Кадровые события. Приём, перевод, изменение оклада и увольнение должны одновременно попасть в 1С и в ЕСУТД, где сведения нужно подать в течение пяти рабочих дней. Связка через интеграцию исключает ситуацию, когда сотрудник уже работает, а в системе его ещё нет.
- Заявления и документы. Заявление на вычет, согласие, приказ подписываются ЭЦП в электронном виде и сразу прикрепляются к карточке сотрудника. Бухгалтер видит, у кого заявления нет, ещё до первого расчёта.
- Платежи и сверка. Платёжные поручения формируются из 1С и уходят в банк по API, а ежемесячная сверка с лицевым счётом в кабинете налогоплательщика выполняется скриптом, а не глазами.
Отдельно стоит сказать о расчётных листках. Сотрудники хотят видеть, из чего складывается их сумма, особенно после ноябрьского скачка ИПН. Отправка листка в мессенджер в день выплаты с короткой расшифровкой удержаний снимает большую часть вопросов к бухгалтерии. Как связать 1С с внешними сервисами без ручных выгрузок, мы описываем в разделе об интеграциях с 1С, а более широкий контекст процессов — в материале про автоматизацию бизнес-процессов.
Что из этого получается в цифрах? В компании на 40–60 человек ручная часть зарплатного цикла обычно занимает у бухгалтера три-четыре рабочих дня в месяц. После интеграции табеля, кадровых событий и платежей она сокращается до одного дня, и почти всё это время уходит на проверку, а не на перенос данных. Важнее даже не скорость, а предсказуемость: расчёт перестаёт зависеть от того, кто в этом месяце забыл прислать табель.
Для небольших компаний на упрощённой декларации картина проще: социального налога с зарплаты работников нет, но ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС и ОСМС платить нужно, а ИПН удерживается по тем же правилам. Разницу между режимами и их условия в 2026 году мы подробно разбирали в статье о налогах для предпринимателей в 2026 году.
Подводные камни и ограничения
Автоматизация не отменяет ответственность бухгалтера, а расчёт зарплаты в Казахстане по-прежнему полон исключений. Вот где мы советуем быть особенно внимательными.
- Исключения по ОПВР. Взносы работодателя не платят за сотрудников 1975 года рождения и старше, пенсионеров, людей с бессрочной инвалидностью I и II группы и ряд других категорий. Если дата рождения или статус в карточке заполнены неверно, система будет ошибаться каждый месяц — и делать это очень аккуратно.
- Минимальная база социальных отчислений. СО считаются не меньше чем с 1 МЗП. Сотрудник на полставки с окладом 60 000 тенге всё равно даёт базу 85 000. Самописные калькуляторы и таблицы часто об этом забывают.
- Нарастающий итог по ИПН. При смене работодателя в середине года новый бухгалтер не видит доходы с прошлого места, и прогрессивная шкала может сработать неточно. Итоговую разницу человек урегулирует сам, но вопросы придут в бухгалтерию.
- Обновления конфигурации. Налоговые правила меняются, и интеграция, которая напрямую пишет данные в 1С, после обновления релиза может перестать работать. Её нужно тестировать на копии базы до каждого обновления.
- Персональные данные. ИИН, оклады и сведения об инвалидности — чувствительная информация. Пересылать их через личные мессенджеры или загружать в публичные AI-сервисы нельзя, даже если это удобно.
- Онлайн-калькуляторы. Они полезны для быстрой оценки, но не знают о премиях, совместительстве, отпусках и льготах конкретного человека. Для начисления они не подходят.
Главный вывод мы бы разделили по ролям. Специалисту по зарплате стоит в ближайший месяц проверить три вещи: у всех ли сотрудников есть заявление на вычет, правильно ли заполнены даты рождения и статусы для ОПВР, и обновлена ли конфигурация 1С. Руководителю финансовой службы — заранее посчитать, у кого из сотрудников ИПН перейдёт на 15% до конца года, и предупредить людей, чтобы скачок не стал сюрпризом. Собственнику — посмотреть на полную стоимость сотрудника: при окладе 500 000 тенге компания тратит около 581 000, и именно эту цифру нужно закладывать в бюджет найма.
Зарплата — единственный расчёт в компании, результат которого каждый сотрудник проверяет лично и каждый месяц. Поэтому цена ошибки здесь измеряется не столько штрафом, сколько доверием команды. И чем раньше расчёт перестанет зависеть от ручного переноса данных, тем меньше будет неприятных разговоров в декабре.
Частые вопросы
Как посчитать зарплату на руки в Казахстане в 2026 году?
Из начисленной суммы вычтите 10% ОПВ и 2% ВОСМС. Из полученного вычтите 129 750 тенге базового вычета, если сотрудник подал заявление, и возьмите 10% ИПН с остатка. Разница между начислением и всеми тремя удержаниями и есть сумма на руки. Для оклада 500 000 тенге это 408 975 тенге.
С какой суммы применяется ИПН 15%?
Ставка 15% применяется только к той части облагаемого дохода, которая превышает 8 500 МРП за календарный год, — в 2026 году это 36 762 500 тенге. Порог считается нарастающим итогом с января, поэтому повышенная ставка включается в том месяце, когда суммарный доход за год перейдёт границу, а не с первой зарплаты.
Сколько стоит сотрудник для работодателя сверх оклада?
Для типичного оклада от минимальной зарплаты до нескольких сотен тысяч тенге дополнительная нагрузка составляет около 16–17%: ОПВР 3,5%, социальные отчисления 5%, ОСМС 3% и социальный налог 6% от своих баз. На высоких окладах доля снижается, потому что у СО и ОСМС есть верхний предел базы.
Нужно ли обновлять 1С из-за изменений 2026 года?
Да, обязательно. Без обновления конфигурация будет применять прошлогодние правила: уменьшать социальный налог на социальные отчисления, использовать старый вычет и не учитывать прогрессивную шкалу ИПН. Обновление стоит сначала проверить на копии базы, особенно если к 1С подключены внешние интеграции.