Спецрежимы для бизнеса в 2026: что изменилось
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс — Закон Республики Казахстан №214-VIII от 18 июля 2025 года. Для малого бизнеса это не косметическая правка, а перекройка самой карты специальных налоговых режимов. Патент и розничный налог в прежнем виде исчезли, упрощённая декларация получила новый лимит дохода в 600 000 МРП в год, а месячный расчётный показатель вырос до 4 325 тенге. Порог обязательной постановки на учёт по НДС снизился вдвое — с 20 000 до 10 000 МРП, то есть примерно до 43,25 миллиона тенге. Всё это меняет привычную арифметику, по которой предприниматель выбирал форму работы последние годы.
Мы в West Star Ltd автоматизируем учёт и обмен данными между 1С, кассами и государственными сервисами, и через наши проекты хорошо видно, как реформа отражается на реальных компаниях. В этой статье мы разбираем, что именно поменялось в спецрежимах для индивидуальных предпринимателей и ТОО, где спрятаны новые обязанности и какие решения нужно принять до наступления ключевых дедлайнов. Без паники, но и без иллюзий: изменения серьёзные, и часть бизнеса они затрагивают напрямую.
ЧТО ИСЧЕЗЛО: ПАТЕНТ И РОЗНИЧНЫЙ НАЛОГ
Главное структурное изменение — сокращение числа спецрежимов. Раньше предприниматель мог выбирать между патентом, специальным мобильным приложением, упрощённой декларацией, розничным налогом и режимом для сельхозпроизводителей. С 2026 года эта витрина заметно сузилась.
Режим на основе розничного налога и режим для производителей сельскохозяйственной продукции в прежнем виде исключены с 1 января 2026 года. Розничный налог фактически влит в единый формат упрощённой декларации — отдельной ставки и отдельной отчётности по нему больше нет. Патент и специальное мобильное приложение как самостоятельные режимы для большинства видов деятельности тоже уходят: законодатель подталкивает микробизнес переходить на упрощёнку.
Здесь спрятан первый жёсткий дедлайн. Те, кто до 1 января 2026 года работал по патенту или через специальное мобильное приложение и не подал уведомление о переходе на упрощённую декларацию, подлежат автоматическому снятию с учёта в качестве ИП с 1 марта 2026 года. Проще говоря, бездействие приводит не к сохранению старого режима, а к закрытию статуса предпринимателя. Это тот случай, когда пропущенное уведомление стоит дороже, чем любой налог.
УПРОЩЁНКА СТАЛА ШИРЕ, НО НЕ БЕЗ УСЛОВИЙ
Упрощённая декларация в 2026 году превратилась в основной режим для малого бизнеса, и её параметры стали заметно свободнее.
Базовая ставка налога с дохода — 4 процента за полугодие. При этом местные акиматы получили право устанавливать локальную ставку в диапазоне от 2 до 6 процентов, поэтому итоговая цифра зависит от региона. Отдельно от этого налога уплачиваются социальные платежи и удержания за сотрудников.
Лимит дохода для применения упрощёнки поднят до 600 000 МРП в год. При показателе 4 325 тенге это около 2,595 миллиарда тенге оборота — сумма, которая накрывает подавляющее большинство малых и значительную часть средних компаний. Ещё одно послабление: снят лимит по числу наёмных работников. Прежний потолок, который вынуждал дробить бизнес, чтобы не выпасть из режима, убран.
Расширился и круг контрагентов. ИП и юридическим лицам на упрощёнке теперь разрешено работать не только с населением, но и с другими ИП и юридическими лицами. Это снимает искусственное ограничение, из-за которого раньше часть предпринимателей не могла обслуживать корпоративных клиентов, оставаясь на льготном режиме.
Отчётность осталась узнаваемой, но требует дисциплины. Упрощённая декларация по форме 910.00 сдаётся раз в полугодие, а расчёт по форме 200.00 по социальным платежам за сотрудников — ежеквартально. То есть режим называется упрощённым, но полностью от отчётности не освобождает, особенно если есть наёмный персонал.
Появилось и важное ограничение против дробления. Если физическое лицо является учредителем ТОО на упрощёнке, оно не вправе одновременно применять упрощёнку как ИП, и наоборот. Нужно выбрать одну форму присутствия в льготном режиме. Схема, при которой один и тот же человек держал и ИП, и ТОО на упрощёнке ради двойного лимита, больше не работает.
НДС ОПУСТИЛСЯ К МАЛОМУ БИЗНЕСУ
Формально НДС не относится к спецрежимам, но именно он в 2026 году сильнее всего давит на границу между малым и средним бизнесом.
Общая ставка налога на добавленную стоимость выросла с 12 до 16 процентов. Для отдельных категорий введены пониженные ставки: 5 процентов на лекарственные средства и 10 процентов на печатную продукцию. Но ключевое для малого бизнеса — не сама ставка, а порог обязательной регистрации.
Порог постановки на учёт по НДС снижен вдвое: с 20 000 до 10 000 МРП, то есть примерно до 43,25 миллиона тенге оборота в год. На практике это означает, что многие компании, которые вчера спокойно работали без НДС, в 2026 году в него попадают. А превышение порога без своевременной подачи заявления грозит блокировкой банковских счетов — санкция чувствительная и быстрая.
Получается парадокс, который важно понимать заранее. Предприниматель может оставаться на упрощёнке по подоходному налогу, но при этом стать плательщиком НДС, если его оборот перешагнул 10 000 МРП. Спецрежим и статус плательщика НДС в 2026 году живут в разных плоскостях, и одно не отменяет другое.
ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ В ЦИФРАХ
Соберём ориентиры в одном месте, чтобы было от чего отталкиваться при планировании:
- МРП в 2026 году — 4 325 тенге, минимальная зарплата — 85 000 тенге.
- Упрощёнка: ставка 4 процента за полугодие, диапазон акиматов от 2 до 6 процентов.
- Лимит дохода для упрощёнки — 600 000 МРП в год, около 2,595 миллиарда тенге.
- Порог обязательной регистрации по НДС — 10 000 МРП, около 43,25 миллиона тенге.
- Общая ставка НДС — 16 процентов, льготные 5 и 10 процентов для лекарств и печатной продукции.
- Порог обязательной регистрации физлица как ИП — 360 МРП, около 1,557 миллиона тенге за год.
Эти цифры стоит держать перед глазами весь год: именно к ним привязаны решения о смене режима, о добровольной или обязательной постановке на учёт и о том, пора ли пересматривать ценообразование.
ОГРАНИЧЕНИЯ И СЛАБЫЕ МЕСТА
Реформа выглядит логичной, но у неё есть неудобные стороны, о которых честнее говорить прямо.
Первое. Автоматическое снятие с учёта — это ловушка для невнимательных. Предприниматель на патенте, который просто не заметил требование подать уведомление, теряет статус ИП с 1 марта 2026 года. Штрафа как такового может и не быть, но восстановление и объяснение разрывов в деятельности отнимают время и нервы.
Второе. Снижение порога НДС до 10 000 МРП резко увеличивает число плательщиков. Для компаний, которые никогда не вели учёт входящего и исходящего НДС, это скачок в сложности: нужны электронные счета-фактуры, корректный учёт зачёта, дисциплина по срокам. Упрощёнка по подоходному налогу от этой нагрузки не спасает.
Третье. Локальная ставка упрощёнки от 2 до 6 процентов делает планирование менее предсказуемым. Бизнес с филиалами в разных регионах может столкнуться с разной налоговой нагрузкой на одинаковую деятельность, и это нужно учитывать при расчёте юнит-экономики.
Четвёртое. Запрет на совмещение ИП и ТОО на упрощёнке закрывает привычные схемы оптимизации. Тем, кто выстраивал структуру вокруг двух льготных субъектов, придётся её перестраивать, и не всегда безболезненно.
Пятое. Переходный период по остаткам товаров и по НДС на стыке 2025 и 2026 годов порождает спорные ситуации, которые нормативка описывает не идеально. По части операций бизнесу придётся принимать решения на свой риск и быть готовым обосновать их перед проверкой.
Шестое. Любые цифры реформы — живые. Ставки, льготы и пороги могут уточняться подзаконными актами и разъяснениями в течение года, поэтому опираться нужно на актуальную редакцию кодекса и официальные разъяснения, а не на разовые публикации, включая эту.
ПРАКТИЧЕСКИЙ ВЫВОД
Что со всем этим делать — зависит от роли.
Специалисту, который ведёт учёт. Проверьте по каждому клиенту два порога: годовой оборот против 10 000 МРП по НДС и против 600 000 МРП по упрощёнке. Составьте список тех, кто был на патенте или мобильном приложении, и убедитесь, что уведомления о переходе на упрощёнку поданы — дедлайн автоматического снятия с учёта 1 марта 2026 года не прощает забывчивости. Настройте контроль оборота, чтобы приближение к порогу НДС не стало сюрпризом в середине года.
Руководителю. Пересмотрите ценообразование и договоры с учётом ставки НДС 16 процентов и вероятной постановки на учёт. Если компания раньше работала без НДС, заложите в бюджет затраты на учёт счетов-фактур и, возможно, на дополнительного специалиста или автоматизацию. Проверьте, не построена ли структура бизнеса на связке ИП плюс ТОО на упрощёнке, которая с 2026 года запрещена.
Собственнику. Реформа — повод пересчитать модель целиком, а не латать её точечно. Где-то выгоднее осознанно войти в НДС и работать с корпоративными клиентами, которым нужен зачёт; где-то — держать оборот в пределах порога. Решение зависит от структуры клиентов и маржи, и принимать его лучше с цифрами на руках, а не по инерции. Мы в своих проектах видим, что компании, которые перестроили учёт и автоматизировали контроль порогов заранее, проходят переходный год спокойнее тех, кто ждал до последнего.
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ
Можно ли в 2026 году остаться на патенте?
Для большинства видов деятельности патент как отдельный режим исключён. Если вы работали по патенту или специальному мобильному приложению и не подали уведомление о переходе на упрощёнку, вас автоматически снимут с учёта как ИП с 1 марта 2026 года. Практический вывод — подать уведомление заранее.
Если я на упрощёнке, значит ли это, что НДС меня не касается?
Нет. Упрощёнка касается подоходного налога, а НДС считается отдельно. Если ваш годовой оборот превысил 10 000 МРП, около 43,25 миллиона тенге, вы обязаны встать на учёт по НДС, оставаясь при этом на упрощёнке по подоходному налогу.
Какой лимит дохода у упрощёнки в 2026 году?
600 000 МРП в год, это примерно 2,595 миллиарда тенге при показателе 4 325 тенге. Лимит по числу сотрудников снят, а работать теперь можно и с физлицами, и с ИП, и с юридическими лицами.
Правда ли, что нельзя держать ИП и ТОО на упрощёнке одновременно?
Да. Если физлицо является учредителем ТОО на упрощёнке, оно не может параллельно применять упрощёнку как ИП, и наоборот. Нужно выбрать одну форму присутствия в льготном режиме.