Каждый раз, когда на почту приходит письмо от Комитета государственных доходов, бухгалтеры по всему Казахстану напрягаются. Даже когда это просто благодарность за уплаченные налоги. Этот рефлекс — лучшее свидетельство того, насколько сложными были отношения между бизнесом и налоговыми органами. Но кое-что меняется.
Женебек Нуржанов, заместитель председателя Комитета государственных доходов, в интервью предпринимателю и основателю сервиса электронного документооборота Максиму Барышеву рассказал о том, как КГД видит бизнес изнутри, чего реально стоит бояться и что налоговая амнистия значит на практике.
Переисполнение бюджета: почему январские цифры вводят в заблуждение
В начале 2026 года появились публикации о том, что в январе бюджет недобрал налогов, и аналитики тут же связали это с новым налоговым кодексом. Затем в феврале бюджет оказался переисполнен — республиканский на 361 млрд тенге, местный на 298 млрд тенге — и маятник качнулся в обратную сторону.
Нуржанов объясняет: обе интерпретации некорректны. В феврале традиционно поступают налоги за четвёртый квартал прошлого года — НДС, налог на добычу полезных ископаемых. Сравнивать январь с январём или делать выводы о влиянии нового кодекса на основе двух месяцев — статистически бессмысленно. Первые реальные данные появятся не раньше апреля-мая, когда пройдут платежи за первый квартал 2026 года.
Вывод для предпринимателя простой: не ориентируйтесь на скоропалительные аналитические прогнозы. Официальные данные ежемесячно публикуются на сайтах Министерства финансов и КГД.
Как КГД выбирает, кого проверять
Ежегодно налоговая проверка касается около 1% налогоплательщиков — примерно 20 000 из двух миллионов. Плановые проверки в этом году отменены, но это не означает, что проверок стало меньше. Внеплановые остались — и именно они работают по системе налоговых рисков.
Какие сигналы привлекают внимание КГД?
Несоответствие масштаба работ и штата. Компания оказывает клининговые услуги для крупного объекта, но в штате нет ни одного сотрудника — это прямой риск. Или ресторан, где по кассе проходит 100 млн тенге в год, а в штате числится один повар.
Дробление зарплатного фонда через ИП. Если компания годами привлекает сотни индивидуальных предпринимателей, которые до и после этого были её штатными сотрудниками и оказывали те же самые услуги — налоговая это видит и квалифицирует как схему.
Экономически необоснованные сделки. Нуржанов описывает показательный кейс: компания перечислила ИП 50 млн тенге за транспортные услуги, хотя сам ИП в объяснении указал, что потратил на выполнение работ всего 2 млн тенге, выплатив их троим физлицам по договорам ГПХ. Вопрос, который задаёт КГД: какой нормальный бизнес заплатит 50 млн за то, что можно купить за 2 млн?
Несоответствие видов деятельности. Компания завезла детские игрушки, а выставляет счета-фактуры на строительные материалы, которых у неё никогда не было на складе.
Главный принцип, который стоит запомнить: КГД не знает заранее, кто нарушитель. Система управления рисками выявляет аномалии — статистические отклонения от отраслевой нормы. Если ваши показатели укладываются в разумную картину, вероятность проверки минимальна.
Как самому проверить контрагента
Нуржанов поделился простыми критериями, которые использует лично.
Первые две цифры БИН — год регистрации компании. Компания с БИН, начинающимся на 07, существует с 2007 года — почти 20 лет истории. Компания с БИН 24 или 25 — новичок с повышенными рисками.
На сайте КГД можно посмотреть сумму уплаченных налогов по любому БИН. Компания, заплатившая 100 000 тенге за год — маленькая и ненадёжная. Компания с сотнями миллионов уплаченных налогов — совсем другой уровень доверия.
ОКЭД компании. Если вам нужны стройматериалы, а у поставщика в классификаторе стоит «услуги клининга» — это красный флаг.
Упрощёнка и B2B: в чём реальная проблема
Ограничение вычетов по сделкам между компаниями на общеустановленном режиме и бизнесом на упрощённой декларации стало самой болезненной нормой нового кодекса. Нуржанов не уходит от темы.
Его объяснение строится на исторической логике: упрощённая декларация задумывалась как временный лифт для начинающих — от патента до полноценного бизнеса с НДС и КПН. Небольшие пороги, простой учёт, минимальная нагрузка — пока предприниматель становится на ноги.
Но с 2007 года условия упрощёнки постепенно улучшались: рос порог оборота, снижалась ставка. В результате сложилась аномалия: 1,2 млн налогоплательщиков работают по упрощённой декларации против 600 000 на общеустановленном режиме. Во многих случаях упрощёнка перестала быть инструментом роста — она стала способом постоянно оставаться в льготном режиме.
При этом обороты B2B-сделок через упрощёнку росли кратно: в 2023 году — 5,4 трлн тенге, в 2024 году — уже около 10 трлн. Из них 4,1 трлн — услуги. Именно этот объём вызывал вопросы о реальности сделок.
Полного запрета нет — есть ограничение вычетов. Выход, на который КГД рассчитывает: 116 000 предпринимателей, которые реально работают в B2B-сегменте, перейдут на общеустановленный режим. Им это технически доступно, а НДС — как объясняет Нуржанов — это налог покупателя, а не продавца: плательщик НДС просто берёт его в зачёт.
Налоговая амнистия: кому и сколько спишут
По состоянию на 1 января 2026 года 67 000 субъектов микро- и малого предпринимательства имеют задолженность на общую сумму 273 млрд тенге. Из них основной долг — 176 млрд тенге, пени — 90 млрд тенге, штрафы — 6,5 млрд тенге.
Условие программы «Чистый лист» простое: если до 31 марта 2026 года погасить основную сумму налогов, пени и штрафы спишут полностью. Никаких заявлений писать не нужно — комиссии в каждом районном управлении ведут мониторинг ежедневно. Если счёт был заблокирован, при поступлении денег он открывается на следующий рабочий день.
Важная оговорка: амнистия касается только налогов бизнеса. Налоги физического лица — земля, имущество, имущественный доход — под списание не попадают.
Что будет дальше: предзаполненные декларации и сервисный подход
КГД уже запустил предзаполнение деклараций по НДС — система автоматически формирует декларацию на основе данных из счетов-фактур, таможенных деклараций и формы 328. Для малого бизнеса с простыми операциями остаётся нажать кнопку согласия.
В планах — аналогичный инструмент для расчёта зарплатных налогов: предприниматель вводит начисления по каждому сотруднику, система сама считает ИПН, ОПВ, СО и ОСМС. Двухсотая форма в таком сценарии становится излишней.
Главная идея, которую Нуржанов повторяет в разных формулировках: КГД хочет перехватывать ошибки до того, как они стали нарушениями. Уведомление теперь называется не «об устранении нарушений», а «о расхождениях» — это не ярлык нарушителя, а приглашение разобраться.
Главное, что стоит сделать прямо сейчас
Если у вас есть задолженность по налогам за прошлые периоды — погасите основной долг до 31 марта. Пени и штрафы спишут автоматически.
Если вы работаете по упрощёнке и значительная часть ваших доходов — это B2B-сделки, проконсультируйтесь с бухгалтером о переходе на общеустановленный режим. Это может оказаться выгоднее, чем кажется на первый взгляд.
Если вы выбираете поставщика — проверяйте его БИН, историю уплаты налогов и ОКЭД на сайте КГД. Это занимает пять минут и защищает вас от налоговых рисков по цепочке.
И последнее: если пришло письмо от КГД — открывайте спокойно. Скорее всего, это просто уведомление. А не угроза.