2026 жылы бизнеске арналған арнаулы режимдер: не өзгерді
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап Қазақстанда жаңа Салық кодексі — Қазақстан Республикасының 2025 жылғы 18 шілдедегі №214-VIII Заңы қолданысқа енді. Шағын бизнес үшін бұл косметикалық түзету емес, арнаулы салық режимдерінің картасын түбегейлі қайта сызу. Патент пен бөлшек салық бұрынғы түрінде жойылды, оңайлатылған декларация жылына 600 000 АЕК болатын жаңа табыс лимитін алды, ал айлық есептік көрсеткіш 4 325 теңгеге дейін өсті. ҚҚС бойынша міндетті тіркеуге қою шегі екі есе төмендеді — 20 000 АЕК-тен 10 000 АЕК-ке дейін, яғни шамамен 43,25 миллион теңгеге дейін. Мұның бәрі кәсіпкер соңғы жылдары жұмыс нысанын таңдап келген әдеттегі арифметиканы өзгертеді.
Біз West Star Ltd-те 1С, кассалар және мемлекеттік сервистер арасындағы есепті және деректер алмасуын автоматтандырамыз, сондықтан жобаларымыз арқылы реформаның нақты компанияларға қалай әсер ететіні анық көрінеді. Бұл мақалада жеке кәсіпкерлер мен ЖШС-ке арналған арнаулы режимдерде нақты не өзгергенін, жаңа міндеттер қай жерде жасырынғанын және негізгі мерзімдер келгенге дейін қандай шешімдер қабылдау керектігін талдаймыз. Дүрбелеңсіз, бірақ бос үміттерсіз де: өзгерістер елеулі және бизнестің бір бөлігіне тікелей қатысты.
НЕ ЖОЙЫЛДЫ: ПАТЕНТ ЖӘНЕ БӨЛШЕК САЛЫҚ
Басты құрылымдық өзгеріс — арнаулы режимдер санының қысқаруы. Бұрын кәсіпкер патентті, арнаулы мобильді қосымшаны, оңайлатылған декларацияны, бөлшек салықты және ауыл шаруашылығы өнімін өндірушілерге арналған режимді таңдай алатын. 2026 жылдан бастап бұл таңдау айтарлықтай тарылды.
Бөлшек салық негізіндегі режим мен ауыл шаруашылығы өнімін өндірушілерге арналған режим бұрынғы түрінде 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап алынып тасталды. Бөлшек салық іс жүзінде оңайлатылған декларацияның бірыңғай форматына біріктірілді — ол бойынша жеке мөлшерлеме де, жеке есептілік те енді жоқ. Патент пен арнаулы мобильді қосымша да қызмет түрлерінің басым бөлігі үшін дербес режим ретінде жойылады: заң шығарушы микробизнесті оңайлатылған режимге көшуге итермелейді.
Алғашқы қатаң мерзім осы жерде жасырынған. 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін патент бойынша немесе арнаулы мобильді қосымша арқылы жұмыс істеген және оңайлатылған декларацияға көшу туралы хабарлама бермегендер 2026 жылғы 1 наурыздан бастап ЖК ретінде тіркеуден автоматты түрде шығарылады. Қарапайым тілмен айтқанда, әрекетсіздік ескі режимді сақтауға емес, кәсіпкер мәртебесінің жабылуына әкеледі. Бұл — уақытында берілмеген хабарлама кез келген салықтан қымбатқа түсетін жағдай.
ОҢАЙЛАТЫЛҒАН РЕЖИМ КЕҢЕЙДІ, БІРАҚ ШАРТСЫЗ ЕМЕС
2026 жылы оңайлатылған декларация шағын бизнес үшін негізгі режимге айналды, ал оның параметрлері әлдеқайда еркін бола түсті.
Табыстан алынатын салықтың базалық мөлшерлемесі — жарты жылға 4 пайыз. Сонымен қатар жергілікті әкімдіктер 2-ден 6 пайызға дейінгі ауқымда жергілікті мөлшерлеме белгілеу құқығын алды, сондықтан түпкі көрсеткіш өңірге байланысты. Бұл салықтан бөлек қызметкерлер үшін әлеуметтік төлемдер мен ұстап қалулар төленеді.
Оңайлатылған режимді қолдануға арналған табыс лимиті жылына 600 000 АЕК-ке дейін көтерілді. 4 325 теңге көрсеткішпен бұл шамамен 2,595 миллиард теңге айналым — шағын компаниялардың басым көпшілігін және орта компаниялардың едәуір бөлігін қамтитын сома. Тағы бір жеңілдік: жалдамалы қызметкерлер саны бойынша лимит алынып тасталды. Режимнен шығып қалмас үшін бизнесті бөлшектеуге мәжбүрлейтін бұрынғы шек жойылды.
Контрагенттер шеңбері де кеңейді. Оңайлатылған режимдегі ЖК мен заңды тұлғаларға енді тек халықпен ғана емес, басқа ЖК-лермен және заңды тұлғалармен де жұмыс істеуге рұқсат етілді. Бұл бұрын кейбір кәсіпкерлердің жеңілдікті режимде қала отырып, корпоративтік клиенттерге қызмет көрсете алмауына себеп болған жасанды шектеуді алып тастайды.
Есептілік таныс күйінде қалды, бірақ тәртіпті талап етеді. 910.00 нысаны бойынша оңайлатылған декларация жарты жылда бір рет тапсырылады, ал қызметкерлер үшін әлеуметтік төлемдер бойынша 200.00 нысанындағы есеп — тоқсан сайын. Яғни режим оңайлатылған деп аталғанымен, есептіліктен толық босатпайды, әсіресе жалдамалы персонал болса.
Бөлшектеуге қарсы маңызды шектеу де пайда болды. Егер жеке тұлға оңайлатылған режимдегі ЖШС-нің құрылтайшысы болса, ол бір мезгілде ЖК ретінде оңайлатылған режимді қолдануға құқылы емес, және керісінше. Жеңілдікті режимде болудың бір нысанын таңдау қажет. Бір адам қос лимит үшін оңайлатылған режимде әрі ЖК, әрі ЖШС ұстайтын схема енді жұмыс істемейді.
ҚҚС ШАҒЫН БИЗНЕСКЕ ДЕЙІН ТӨМЕНДЕДІ
Ресми түрде ҚҚС арнаулы режимдерге жатпайды, бірақ 2026 жылы шағын және орта бизнес арасындағы шекараға ең қатты қысым жасайтын да дәл осы салық.
Қосылған құн салығының жалпы мөлшерлемесі 12-ден 16 пайызға дейін өсті. Жекелеген санаттар үшін төмендетілген мөлшерлемелер енгізілді: дәрілік заттарға 5 пайыз және баспа өніміне 10 пайыз. Бірақ шағын бизнес үшін ең бастысы — мөлшерлеменің өзі емес, міндетті тіркеу шегі.
ҚҚС бойынша тіркеуге қою шегі екі есе төмендетілді: 20 000 АЕК-тен 10 000 АЕК-ке дейін, яғни жылына шамамен 43,25 миллион теңге айналымға дейін. Іс жүзінде бұл кеше ҚҚС-сыз тыныш жұмыс істеген көптеген компаниялардың 2026 жылы оған түсетінін білдіреді. Ал шектен асып кетіп, уақтылы өтініш бермеу банк шоттарының бұғатталуына әкелуі мүмкін — бұл сезімтал әрі жедел санкция.
Алдын ала түсіну маңызды парадокс шығады. Кәсіпкер табыс салығы бойынша оңайлатылған режимде қала береді, бірақ айналымы 10 000 АЕК-тен асса, сонымен бірге ҚҚС төлеушіге айналуы мүмкін. 2026 жылы арнаулы режим мен ҚҚС төлеуші мәртебесі әртүрлі жазықтықта өмір сүреді, біреуі екіншісін жоймайды.
САНДАРМЕН АЙТҚАНДА БҰЛ НЕНІ БІЛДІРЕДІ
Жоспарлау кезінде сүйенетін нүкте болуы үшін бағдарларды бір жерге жинайық:
- 2026 жылы АЕК — 4 325 теңге, ең төменгі жалақы — 85 000 теңге.
- Оңайлатылған режим: мөлшерлеме жарты жылға 4 пайыз, әкімдіктердің ауқымы 2-ден 6 пайызға дейін.
- Оңайлатылған режимге арналған табыс лимиті — жылына 600 000 АЕК, шамамен 2,595 миллиард теңге.
- ҚҚС бойынша міндетті тіркеу шегі — 10 000 АЕК, шамамен 43,25 миллион теңге.
- ҚҚС-тың жалпы мөлшерлемесі — 16 пайыз, дәрілер мен баспа өніміне жеңілдікті 5 және 10 пайыз.
- Жеке тұлғаны ЖК ретінде міндетті тіркеу шегі — 360 АЕК, жылына шамамен 1,557 миллион теңге.
Бұл сандарды жыл бойы көз алдыңызда ұстаған жөн: режимді ауыстыру, ерікті немесе міндетті тіркеуге қою және баға белгілеуді қайта қарау уақыты келді ме деген шешімдер дәл соларға байланған.
ШЕКТЕУЛЕР МЕН ӘЛСІЗ ТҰСТАР
Реформа қисынды көрінеді, бірақ оның ыңғайсыз жақтары да бар, олар туралы ашық айтқан әділірек.
Бірінші. Тіркеуден автоматты түрде шығару — абайсыздарға арналған тұзақ. Хабарлама беру талабын жай ғана байқамай қалған патенттегі кәсіпкер 2026 жылғы 1 наурыздан бастап ЖК мәртебесінен айырылады. Айыппұл ретінде ештеңе болмауы да мүмкін, бірақ мәртебені қалпына келтіру және қызметтегі үзілістерді түсіндіру уақыт пен жүйкені алады.
Екінші. ҚҚС шегін 10 000 АЕК-ке дейін төмендету төлеушілер санын күрт арттырады. Кіріс және шығыс ҚҚС есебін ешқашан жүргізбеген компаниялар үшін бұл күрделіліктің секірісі: электрондық шот-фактуралар, есепке жатқызудың дұрыс есебі, мерзімдер бойынша тәртіп қажет. Табыс салығы бойынша оңайлатылған режим бұл жүктемеден құтқармайды.
Үшінші. Оңайлатылған режимнің 2-ден 6 пайызға дейінгі жергілікті мөлшерлемесі жоспарлауды болжамдылығы төмен етеді. Әртүрлі өңірлерде филиалдары бар бизнес бірдей қызмет үшін әртүрлі салық жүктемесіне тап болуы мүмкін, мұны юнит-экономиканы есептеу кезінде ескеру қажет.
Төртінші. Оңайлатылған режимде ЖК мен ЖШС-ті қатар ұстауға тыйым салу оңтайландырудың әдеттегі схемаларын жабады. Құрылымды екі жеңілдікті субъектінің айналасында құрғандарға оны қайта құруға тура келеді, және бұл әрдайым ауыртпалықсыз өтпейді.
Бесінші. 2025 және 2026 жылдардың тоғысындағы тауар қалдықтары мен ҚҚС бойынша өтпелі кезең нормативтік база мінсіз сипаттамайтын даулы жағдайларды тудырады. Операциялардың бір бөлігі бойынша бизнеске шешімдерді өз тәуекелімен қабылдап, оларды тексеру алдында негіздеуге дайын болуға тура келеді.
Алтыншы. Реформаның кез келген сандары — тірі. Мөлшерлемелер, жеңілдіктер мен шектер жыл бойы заңға тәуелді актілермен және түсіндірмелермен нақтылануы мүмкін, сондықтан кодекстің өзекті редакциясына және ресми түсіндірмелерге сүйену керек, бір реттік жарияланымдарға, соның ішінде осы мақалаға да емес.
ТӘЖІРИБЕЛІК ҚОРЫТЫНДЫ
Мұның бәрімен не істеу керектігі рөлге байланысты.
Есеп жүргізетін маманға. Әр клиент бойынша екі шекті тексеріңіз: жылдық айналымды ҚҚС бойынша 10 000 АЕК-пен және оңайлатылған режим бойынша 600 000 АЕК-пен салыстырыңыз. Патентте немесе мобильді қосымшада болғандардың тізімін жасап, оңайлатылған режимге көшу туралы хабарламалардың берілгеніне көз жеткізіңіз — 2026 жылғы 1 наурыздағы тіркеуден автоматты түрде шығару мерзімі ұмытшақтықты кешірмейді. ҚҚС шегіне жақындау жылдың ортасында тосынсыйға айналмауы үшін айналымды бақылауды баптаңыз.
Басшыға. 16 пайыздық ҚҚС мөлшерлемесін және тіркеуге қоюдың ықтималдығын ескере отырып, баға белгілеу мен шарттарды қайта қараңыз. Егер компания бұрын ҚҚС-сыз жұмыс істесе, бюджетке шот-фактуралар есебіне, мүмкін, қосымша маманға немесе автоматтандыруға кететін шығындарды қосыңыз. Бизнес құрылымы 2026 жылдан бастап тыйым салынған оңайлатылған режимдегі ЖК плюс ЖШС байламына құрылмағанын тексеріңіз.
Меншік иесіне. Реформа — модельді нүктелік жамап-жасқамай, оны толығымен қайта есептеуге себеп. Бір жерде ҚҚС-қа саналы түрде кіріп, есепке жатқызу қажет корпоративтік клиенттермен жұмыс істеген тиімдірек; басқа жерде — айналымды шек шегінде ұстаған жөн. Шешім клиенттер құрылымы мен маржаға байланысты, оны инерциямен емес, қолда сандар бар кезде қабылдаған дұрыс. Өз жобаларымызда есепті алдын ала қайта құрып, шектерді бақылауды автоматтандырған компаниялар өтпелі жылды соңғы сәтке дейін күткендерге қарағанда әлдеқайда тыныш өткеретінін көріп жүрміз.
ЖИІ ҚОЙЫЛАТЫН СҰРАҚТАР
2026 жылы патентте қалуға бола ма?
Қызмет түрлерінің басым бөлігі үшін патент жеке режим ретінде алынып тасталды. Егер сіз патент бойынша немесе арнаулы мобильді қосымша арқылы жұмыс істеп, оңайлатылған режимге көшу туралы хабарлама бермесеңіз, 2026 жылғы 1 наурыздан бастап ЖК ретінде тіркеуден автоматты түрде шығарыласыз. Тәжірибелік қорытынды — хабарламаны алдын ала беру.
Егер мен оңайлатылған режимде болсам, бұл ҚҚС-тың маған қатысы жоқ дегенді білдіре ме?
Жоқ. Оңайлатылған режим табыс салығына қатысты, ал ҚҚС бөлек есептеледі. Егер жылдық айналымыңыз 10 000 АЕК-тен, яғни шамамен 43,25 миллион теңгеден асса, сіз табыс салығы бойынша оңайлатылған режимде қала отырып, ҚҚС бойынша тіркеуге тұруға міндеттісіз.
2026 жылы оңайлатылған режимнің табыс лимиті қандай?
Жылына 600 000 АЕК, 4 325 теңге көрсеткішпен бұл шамамен 2,595 миллиард теңге. Қызметкерлер саны бойынша лимит алынып тасталды, ал енді жеке тұлғалармен де, ЖК-лермен де, заңды тұлғалармен де жұмыс істеуге болады.
Оңайлатылған режимде ЖК мен ЖШС-ті бір мезгілде ұстауға болмайтыны рас па?
Иә. Егер жеке тұлға оңайлатылған режимдегі ЖШС-нің құрылтайшысы болса, ол қатар ЖК ретінде оңайлатылған режимді қолдана алмайды, және керісінше. Жеңілдікті режимде болудың бір нысанын таңдау қажет.